不同类型的香港公司如何进行税务筹划?

香港拥有优良的营商环境和举足轻重的金融经济地位,当然,很多企业注册香港公司看准的是香港的简单税制和低税率,但是如何利用香港公司做税务筹划,达到降低企业运作成本的目的却是很多人不知道的。

而且,由于香港公司经营模式不同,会计核算方式也不同,香港公司税务申报上也有各自的独特的方式,下面给大家介绍一下不同类型的香港公司注册后税务筹划方式。

转口贸易公司:在母公司和集团内部关联公司之间进行交易时,通过贸易公司交易并结合转让定价将利润由关联公司转移到香港的贸易公司。

 

贸易公司/服务公司:

此类公司为较多客户所青睐,但不是所有的专业机构都会建议公司“合理收取服务费以维持公司的运营”。同时,专业机构一般会建议客户与委托方签订一份管理费协议。此类公司需要整理银行代收代付的单据及相应的支持文件(如交易票据、收付款申请等),会计核算主要涉及银行存款、应收关联公司款项、服务费收入、行政开支等科目。

相比之下,贸易型公司最为普遍,会计处理通常比较繁琐,除“生产成本”科目外,几乎所有的会计科目都将涉及,会计建账及会计处理与国内同类型公司类似。

中间控股公司:

由于投资控股公司业务简单,建账及会计处理亦相对容易,通常只需要核算银行存款、长期投资、应收董事往来、应收子公司往来、股息收益以及管理费用等会计科目。平时仅需要整理银行收支的单据、对外投资的法律文件、股利收入的法律文件即可。

香港对于资本增值、股息不予征税,同时免征预提税,是跨国公司设立控股公司的理想所在地。通常是为了控制的目的而持有一个或几个大公司的大部分股票、其他证券或通过非股权安排以控制被投资公司。

 

金融公司:如在香港进行的运作仅限于将交易计入账簿内,这些利润不能称为在香港所经营的业务中产生。跨国公司应力求在香港成立此种极端情况所界定的金融公司,如果税务筹划方案足够好,则可能实现无须就利息收入缴纳利得税的情况。

离岸经营公司:

离岸经营是指依据香港公司法例成立的公司,在香港以外的地区经营公司业务。一般来说,在财务资料准备上,离岸经营公司需要满足两个条件,即财务资料整理需满足普通公司的要求,交易单据及合同的准备需满足离岸经营的要求。
香港税务的征收采取“属地征收”原则,仅对来源于本港的收入征收利得税,对非来源于本港的收入在申报给香港税务局备案后,可免征利得税。

国际投资公司:主要投资于股票、债券等有价证券,财产投资,投资项目扩大,财产的租赁和转让等。香港公司良好的资信和普遍的接受度以及灵活的公司法律,是许多进入中国的投资者,或有国际投资能力的中国商家返程投资的首选,近年来,香港公司一直位于外资投资属地的前3名。

物业投资公司:此类公司建账需要设立单独的科目,核算各物业成本、物业开支、物业收益、董事薪酬、行政费用等,需要将各物业开支单据、物业合约分门别类整理,以备查验。

 

专利持有公司:《地域来源征税原则简介》规定:“如有关专利权的活动在香港进行,所收取的专利权费须在港课税,否则不须在港课税”。这里所说的专利权的活动包括专利的产生、使用等。

 

香港所得税才8.25%!!最全香港税率及免税报税介绍

作为香港公司,需要了解以下税务

 

香港税收概况

? 香港税率低、税种少,只有利得税、薪俸税、物业税、印花税和很少量的关税

? 香港采用“地域来源”征税原则,即无论是否是香港公司或居民,只对产生于香港的收入征税,对产生于香港以外的收入不征税

? 香港没有增值税

 

香港利得税

对于中国企业家在香港设立的公司,最主要关注的是企业利得税。

? 也称为企业所得税,是基于企业利润(不是营业收入),没盈利不用交

? 目前税率为企业利润的8.25%-16.5%

? 仅需每年申报和缴纳

 

利得税优惠

香港公司利得税税率低,且每年都有税务减免,2018年也宣布重磅优惠“利得税两级制”。

? 两级税制优惠:有限公司首200万港币利润,税率仅8.25%,超过按再16.5%

? 税务减免:2019/20年度减免100%利得税,每家公司以2万港币为上限

这两项优惠加起来,年利润200港币的香港公司,企业税负仅利润的7.25%,这在全世界都算很低的了,税收看起来也不是“洪水猛兽”,合规合理的处理能让公司账务和税务处于更良好的状态,大大降低负责人的风险。

 

报税时间

香港公司仅年度报税(不用季度或月度),报税时间灵活,以公司自选的财务年结日和税局发出的税表为基准。

? 首次报税:发出税表后3个月以内(新注册公司通常在18个月后才会收到)

? 以后每年:根据公司选择的财务年结日有不同,最长可以申请接近8个月的延期报税时间

香港政策宽松灵活,给公司负责人处理账务留出了非常充裕的时间。但规定也很严明,逾期报税会面临1200到1万港币不等的罚款,逾期过长会被起诉、收到法院传票。

 

亏损抵扣

中国内的企业如发生了亏损,也可以抵扣下一年的利润,减少交税,但有时间限制,最多抵扣5年。香港公司,对亏损抵扣没有时间限制。

 

暂缴税

? 也称为预缴税,香港公司当年有盈利且需要缴纳利得税,税局会同时根据当年的盈利和税率征收下一年的暂缴税;

? 待下一年评税后,如之前有多交,税局会用现金支票返还公司;

? 满足一定条件下,香港公司的利得税和暂缴税可申请分期缴纳。

 

海外收入税务豁免

也称为“离岸豁免”,香港采用“地域来源”征税原则,公司利润活动不在香港,无需纳税,但须向香港税局申请,通过后可免税。但需要注意:

? 公司的一切活动都没有利用任何香港的资源,没有和香港有任何往来,才有可能通过申请;

? 申请过程中,税务局会向公司提出一系列审查要求,可能会花费2-3年时间。

? 需香港审计师等专业人士协助,产生服务费,要提前考虑节税成本是否划算?

 

理账核数

也称为做账审计,香港公司条例规定:除了“不活动公司”,所有公司的财务报表必须进行审计。因此,凡是有开银行账户、有开展业务的香港公司,按规定必须做账审计。

? 这是正确报税的基础,节税规划的重点,获得税务优惠的前提;

? 需提供销售、采购、费用等各项单据;

? 由香港审计师出具审计报告,专业的服务机构比如高校科技产业化促进中心有限公司可提供此项服务。

通过这个步骤,香港公司的税务状态可以保持良好,避免税务风险。如没有这个规范步骤,一旦被税务审查,老板们无法证明自己公司的收入和成本来源,有可能银行账户的所有收入全部被惩罚性征税。

现在,在各个国家加紧追税、国内外企业合规要求更严格的大趋势下,了解自己的税务、经济和法律风险,越来越有必要!