税务审计 | 美国报税需要提供哪些资料?常见美国税务知识及公司税务申报分享

提到美国,我们自然想到的是优质的教育,完善的医疗以及发达的经济等等,因此吸引了更多的高科技人才移民。移民美国之前,首先要了解的是美国税务,做好合理的税务规划保全资产。税务在美国是一件非常重要的事,贯穿在生活的方方面面。本文,小编给大家整理了以下报税材料。

 

个人及家庭成员的基本资料

① 有效的证件(ID),驾照或护照等;

② 社会安全卡;

③ 家庭地址;

④ 家庭成员的生日;

⑤ 银行支票账户(支票复印件,用于退税或补税直接银行转账用)。

 

收入证明材料

① 薪金(W-2)

② 利息(1099-INT)

③ 股息分红(1099-DIV)

④ 股票买卖(1099-B)

⑤ 退休金(1099-G)

⑥ 提领IRA退休计划和年金额(1099-R)

⑦ 失业金(1099-UC)

⑧ 赌博收入(W-2G)

⑨ 独资经营/散工(1099-MISC)

⑩ 房屋出租收入

?S类企业及合伙收入(K-1)

 

孩子在美国居住6个月以上证明

孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明

孩子的出生证明(Birth Certificate)

 

孩子幼儿园或课后补习班的开销证明

幼儿园或课后补习班(DayCare/Afterschool)的名称,地址和税号(TAX ID)

付款收据或付款支票复印件

 

孩子大学学费的证明

学校提供的1098-T表格

学校提供的学生贷款利息1098-E表格

 

医疗保险的证明

保险公司提供的1095表格,还未收到的可以向保险经理索取

 

房屋自住或出租的材料

银行提供的1098表格;

贷款利息,房屋抵税;

出租房需要提供本年度全年房租的收入;

出租房还需要提供出租的开销:水,电,煤气,维修等各类开销。

 

根据新税法,以下项目可退税或减税

① 低收入补助退税(EITC),联邦最高可退税$6,318,纽约州最高可退税$1,895, 纽约市最高可退税$316。

② 17岁以下的儿童退税(Child Tax Credit):最高可退税$1,000(投资收入需少于$3,450)。

③ 13岁以下的儿童的托儿费和照顾花销(Credit for child care):最高可减税$1,050($3000的35%)。

④ 教育退税(Education Credit),在读大学生,头四年交的学费:最高可退税$2,500。

⑤ 学生贷款利息(Student Loan Interest):最高可减$2500。

⑥ 房屋出租亏损(Rental Loan Interest):最高可减税$25,000。

⑦ 个人豁免额(Personal Exemption):$4050。

⑧ 标准扣除额(Standard Deduction):$6,350(单身),$9,350(一家之主),$12,700(夫妻合报)。

⑨ 海外收入豁免额(Foreign Earned Income Exclusion):$102,100。

⑩ 生意用车标准里程数(Standard Mileage Rate):$0.535/英里。

 

报税注意事项

海外账户(FBAR):总额超过$10,000需申报。

接受外国亲属赠与:超过$100,000需申报。

小孩的投资收入税(Kiddie Tax):小孩投资收入超过$2,100需按照父母的税率来报税。

 

在美国报税有什么作用与好处?

作为美国公民和居民,都有报税义务。作为新移民,自绿卡之日起,全球范围内的收入,都应向美国政府报税。作为新移民,即使无薪资或收入较低,最好也申报税表,符合条件的还可享有低收入家庭福利优惠,也可为子女申请联邦或州的奖助学金提供依据。若日后需申请美国公民,或为亲属申请移民,也都须提供三年的报税单。

 

什么是社会安全税?新移民需要缴社会安全税吗?

社会安全税是对有工作或有生意收入者征收的税金,分为退休金税和医疗保险税。前者,占收入的6.2%,但每年有上限,如今年为6,621 元,即收入中只有106,800 元需要付退休金税;后者,为收入的1.45%,没有上限。这些税款在W-2 表格上都清楚列明。每年在您生日前大约两个月,您会收到社安局寄给您的报表,上面列出您每年要付社安税的收入,和已经获得的工作点数。受雇者自付的这7.65% 只是社安税的一半,雇主要为您付另外一半,即两项税共为收入之15.3%;自雇者 (SELF EMPLOYED) 则需全部自付,即要为净收入缴纳15.3% 的税金,称为“自雇税(Self-Employment Tax)”,自雇税之上限与受雇者相同。付了社会安全税,便可以取得点数。    

一年至多可积累4 个点数, 大约10 年就可获得领取社会安全退休金资格的40 个点数。退休金的金额,主要看工作年期之长短,和缴纳税金之多寡而定。政府会以您收入最高的三十五年,来计算可得的退休金。作为新移民,您若是在到了退休年龄之后,欲领社会安全金,那您就需要缴纳社会安全金,获得40个点数。

 

若有海外汇款到美国会引起赠予税问题吗?

到美国的海外移民可能有各种理由需要向美国以外的亲人寻求经济帮助,亲人会将钱汇进来美国,如果是由非美国居民或公民汇款,他们汇入的款项都不征税。因为在美国,赠予税是向赠予人征税而非受赠人, 既然赠予人是外国人,美国国税局理所当然不会向其征税, 无论汇入的金额多少。  然而,在美国的受赠人,如果当年收到直系亲属汇入100,000 美元以上,美国国税局还是会要求受赠人申报3520 表。如果没有申报,假使以后被国税局查到,会被处以罚款,一个月便可扣除受赠金额的5%,最高可达25%。因此,我们提醒受赠人,如果收到100,000 美元以上汇款,都要记得申报3520表,而这张表只是用来向国税局报备,并不为此缴税。 

 

海外股权需要申报吗?

以下情况,美国公民或居民须向国税局申报5471表或8865表,同理,这些表格是用来报备,并不缴税。   

① 美国公民或居民持有境外公司10% 以上的股票所有权,或股票总价值10% 以上;    

② 美国公民或居民于税务年度中曾经拥有外国股权10% 或以上;    

③ 美国公民或居民在会计年度连续30 天内,在最后一天仍直接或间接控有外国控股公司;  ④ 若遗漏或未据实申报海外股权,则以每一会计年度,每一海外股权为单位,处以1 万美元的罚款。

 

绿卡前的收入需要报税吗?

在您拿到绿卡前,您还不是美国征税的对象,因此,您绿卡前的收入不需报税,而自绿卡之日起,您所有的收入,包括利息,都将须报税。

 

报税一定要交税吗?

报税并不一定要交税,报税只是向联邦政府及州政府申报当年所得的所有收入,以及应当合法享有的税务减免。按照税法的规定计算出当年是应该补税,退税或者既不补也不退。

 

如何在移民前做税务规划?

美国税法规定美国公民,绿卡持有者及美国居民在世界任何地方的收入都要在美国税表中申报。因此移民前的税务规划可能省掉很多不必要缴的税。    

① 移民前加速实现收入及利润所得。例如已经持有很久且成本很低的股票,如果在移民前卖掉,则不需缴纳美国所得税。提前收取租金或提前取出退休计划亦可省去移民后需要缴纳的美国所得税。

② 延迟支付费用或实现损失。如果您移民前有一些未实现的投资损失,可将这些损失延迟至移民后再实现,可将这些损失与移民后的投资收入相抵消而省去一些移民后的投资收入所得税。同时延迟支付费用也可减低移民后总的收入所得。

 

若在中国有公司需要在美国报税吗?

如果您在中国有公司而您持有超过50% 该公司的股份,每年报税时您需要申报5471 表。     

如果您持有该公司10% 至50% 的股份,您需在第一年申报5471 表,之后,只有在您的股份在当年增加或减少10% 或以上时才需要申报5471表。表中需要申报您中国公司当年的利润表,资产负债表,以及您在该公司所占股份比例等资料。您中国公司当年的收入并不影响您在美国报税时的收入,但如果您的中国公司当年有分红或给您支付薪水的话,您所得分红及薪水这部分收入需要在美国税表上申报并计入当年的总收入之中。

 

个人报税和公司报税有什么区别?

个人报税是向联邦政府及州政府申报当年个人所得的所有收入,以及应当合法享有的税务减免。公司是独立于个人之外的经济实体。按照公司的性质可分为C Corporation,S Corporation 和LLC。C Corporation 按照该公司当年的净利润交纳所得税。公司当年的利润并不影响股东当年的个人收入。只有当C Corporation 分红,分红所得才会纳入股东个人收入。S Corporation 和LLC 按照该公司当年的收入和支出申报税表,在联邦层面并不需要缴纳所得税,所有利润和损失均转给股东个人,在股东当年个人所得税表上申报。而当公司将所得利润分给股东时,股东不需要再次报税。

 

在美国每年的报税都至关重要,新移民一定要了解清楚,尽量避免漏报。