公司注册 | 卢森堡Soparfi公司设立说明

随着中国投资欧洲的热潮兴起,注册卢森堡公司不仅仅是进入欧洲的门户,更是进入全球投资的最佳控股工具之一,有着安全稳定的政治制度,完善的金融体系,灵活弹性的税收制度成功的汇聚了世界各地的投资者。

 

什么是Soparfi?

Soparfi是一种普通商业的完全应税公司,企业宗旨限制为参股控股和相关活动。

Soparfi可以充分享受双重征税协定的便利以及从EU指令中受益。Soparfi的主要好处在于免于支付股息、资本受益和财产税(受限于某些控股和阈条件),免于像EU或协定股东支付股息的预扣税(受限于某些控股/阈值条件),不会针对利息和清算奖金的支付而征收扣税。

 

卢森堡双重征税协定网络:

奥地利、亚美尼亚、阿塞拜疆、巴林、巴巴多斯、比利时、巴西、保加利亚、加拿大、中国、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、格鲁吉亚、德国、希腊、香港特别行政区、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、以色列、意大利、日本、哈萨克斯坦、老挝人民民主共和国、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、马其顿、马来西亚、马耳他、毛里求斯、墨西哥、摩尔多瓦、摩纳哥、蒙古、摩洛哥、荷兰、挪威、巴拿马、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、俄罗斯、圣马力诺、塞舌尔、新加坡、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、韩国、西班牙、斯里兰卡、瑞典、瑞士、塔吉克斯坦、泰国、特立尼达和多巴哥、突尼斯、土耳其、阿拉伯联合酋长国、英国、美国、乌兹别克斯坦、越南等。

 

选择卢森堡的原因:

※ 成熟完善的金融服务寄出设施和配套支持;

※ 熟练且通晓多国语言的工作人员;

※ 欧盟的创始成员国;

※ 稳定的政治和金融环境;

※ 欧盟内部的高效税收系统,符合经济合作与发展组织(OECD)的标准;

※ 拥有广泛的双重征税协定网络;

※ 具有针对性和实用性的金融法规传统;

※ 创新、务实的政府、监管方和金融行业;

※ 为控股公司和金融公司提供颇具吸引力的税收框架,卢森堡是针对大型企业、主权基金和私募股权基金跨境投资的传统平台和中心;

※ 为结构性金融交易和证券化提供颇具吸引力的税收和法律框架;

※ 税收规划的可预测性;

※ 面向高资产个人的颇具吸引力的税收环境;

※ 欧盟内乏味最低标准的增值税税率;

※ 投资基金业:管理的资产额位居全球第二,包括UCITS、另类投资基金、对冲基金、风险资本和私募股权基金;

※ 超过20年全球基金分销经验。

 

Soparfi的税收:

企业税:

卢森堡市的企业税整体合并税率为29.22%。企业税包括21%的企业所得税,再加上7%的团结附加税,因而有效的企业所得税率为22.47%,另外还要加上市政营业税。市政营业税率依城市而定。在卢森堡市,市政营业税率为6.75%。

最低税收:

资产中包括超过90%的金融资产、可转让证券和银行存款、针对相关方的应收账款,或者税收透明实体中的股份或单位的企业均会予以征收最少3,000欧元的统一税(包括7%的团结附加税在内就是3,210欧元)。

注册办事处或中央管理机构位于卢森堡,以及未被征收上述最低统一税的其他企业均会被征收一笔最低税款,具体金额取决于企业相应纳税年度资产负债表上的总资产。这一最低税款从500欧元到20,000欧元不等(外加7%的团结附加税)。资产负债表超过2,000万欧元的企业最低税款为20,000欧元。对于产生或者有可能产生收入的资产净值,且依据双重征税协定(例如房地产),其产生的收入仅在卢森堡以外的过节课税,则不纳入此资产净值计算最低税收。

最低税款并不是最终的税款,而是针对将来的企业税预缴的税款,但是这一最低税款不予退还。

财产税:

在卢森堡,企业还需要在每年的1月1日按照其单位价值缴纳每年0.5%的净财产税,即应税资产减去负债融资等之后的应税资产。

增值税:

只要Luxco作为一家纯粹的控股公司,Luxco就不被视为增值税的交税缴税义务人,因此不能或不需要在卢森堡做增值税的登记。相反,如果Luxco作为一家混合控股公司,例如这家公司也开展其他活动或者提供服务,那么必须按照这些活动来分析是否需要进行增值税登记(例如:集团内部融资,或者知识产权的授权,或给集团公司提供服务),以及该增值税登记在什么情况下可以让Luxco扣除和或利用自己的费用来补偿产生的增值税。如果在卢森堡进行增值税登记,Luxco将有机会在卢森堡以15%的税率针对大多数服务自我评估增值税,这一税率是欧盟成员国的最低税率。

 

最常见的卢森堡有限公司的主要特征:

 

申请条件

为了令世界各地的企业家更快捷地了解注册卢森堡SOPAR.公司,我们特作以下精简说明:

① 最低注册资本为12,500欧元(客户计划注入200万到300万人民币的资本,同时注意,如果客户需要融资贷款,卢森堡有thin capitalization的规定,自有本金必须要有贷款的15%以上);

② 填写我司内部合法合规性审查的文件,如提供组织结构图(根据母公司架构的复杂程度,可能需要有额外的文档);

③ 管理委员会的组成:客户需要我方提供多少经理人*(如果客户自己提供中方经理人,需要提供护照复印件的公证/水电费等程序);

 开户银行的选择:客户选择(ING或ABN等);

⑤ 银行开户的表格和银行需要的其他资料,这些文件需要由客户签字;

⑥ 最终受益人:我们需要有公司最终受益人的护照和签字;

⑦ 授权注册公司的代理信,要有股东亲笔签字;

⑧ 公司章程(由我司准备);

⑨ 客户公司的公司控股机构图。母公司,子公司,孙子公司等等之间的控股关系和控股比例。

*请注意一般公司的董事Director就是SARL的经理人Manager。在卢森堡,经理人分为两类:个人经理人和公司经理人。个人经理人为一个自然人。公司经理人为一个公司。在卢森堡,SARL里面至少50%以上的经理人应当为当地人士或公司。)

*通常情况下的操作:SARL根据法律规定至少需要一名以上的经理人。通常情况下SARL需要有一个客户经理和我司卢森堡公司指定的经理。如果客户没有经理人可以提供,那么我司在提供一名普通经理人以外,最好再由我司卢森堡公司委任一位公司经理人,这样代表SARL公司签署文件的话灵活性更高。否则,我们建议客户最好委任至少2个人经理人(我司目前有大量中国客户使用我们地址和2位我司的经理人的成功案例)。