瑞士投资 | 3分钟全面了解瑞士公司税务如何注册瑞士公司,及瑞士股份公司和有限责任公司的区别

瑞士是全球最自由、最具竞争力的经济体之一,始终与其他国家保持紧密的经济联系。对投资者而言,安全的法律体系与长期稳定的基本面、相对较少的监管规定以及毗邻众多研究机构,使瑞士成为提供优质产品和服务的企业在欧洲的选择地。

瑞士是外国公司的全球和地区总部的重要中心。在欧洲公司纷纷选择瑞士设立其全球总部的同时,美国公司也倾向于在这里设立自己的地区总部。近几年,将总部移至瑞士的公司数量有所上升。

根据里特管理顾问公司的分析,从2003年到2011年中期,超过300家公司的总部移至瑞士。这些公司中,53%来自美国、31%来自欧洲、而11%来自亚洲。知名的企业包括有亿贝(eBay)、庞巴迪(Bombadier)、雅虎(Yahoo)、谷歌(Google)、IBM 及卡夫(Kraft),展示了瑞士作为公司 总部落户地的吸引力。

 

瑞士具有的优势

1、极具竞争力的政治和经济环境

• 公司设立制度宽松,公司法以实践为基础

• 高效的办公流程和有利的监管环境

• 对知识产权的全面保护

• 无反倾销法

2、理想的战略要地

• 欧洲四大市场和经济体中,有三个是瑞士的邻国

• 北欧与南欧之间的通讯中心及交通枢纽

3、?高度化的国际融合、瑞士与欧洲之间稳固的联系

• 强有力的出口导向型商业、较高的海外直接投资水平

• 欧盟是瑞士最重要的贸易伙伴,基础广泛、合法民主的双边协议为双方关系提供保障

• 除了四种国家语言外,也使用英语交流

4、?一流的基础设施、卓越的生活品质

• 广泛的公路、铁路和航空运输网

• 值得信赖的供能、供水和通讯服务

• 最佳的卫生保健体系

• 安全的城市、未受破坏的环境

5、?全球领先的产业集群

• 欧洲机构总部首选的中立驻地

• 全球范围内独一无二的制药和生命科学类公司聚集地

• 重要的金融中心

• 奢侈手表的市场领军者

• 尽管原材料稀缺,但仍是全球商品交易地点

6、灵活的劳动力市场、高度的生产力水平

• 自由的劳动法、利于雇主的规章制度

• 较低的失业率以及较高的劳动力参与率

• 积极、忠诚和受过良好教育的劳动力,具备良好的外语技能和超出平均水平的国际经验

7、适度的税收负担

• 能够与欧洲其他国家相竞争的税率

• 很低的关税、课税和其他手续费

• 颇具吸引力的税务规划方案

8、高效率的资本市场及有利条件

• 范围广泛的银行和保险产品

• 有利的利率条款

• 长期高度稳定的物价和低通胀率

9、出色的教育机构、领先的创新中心

• 基础教育和培训面向应用;大学和技术学院以开展世界知名的研究而著称;私立学校和寄宿学校在世界负有盛名

• 将研究与商业实践相融合;参与国际间的研究交流

• 支持将创新成果付诸实践

10、在设立驻地过程中提供专业支持

• 无微不至的咨询服务

• 帮助建立联系并寻找商业地产

• 税收减免和潜在的金融支持来源

 

公司构架

瑞士联邦宪法保护经济自由,允许任何人(包括外国公民)在瑞士开展业务,并因此开办公司或持有某个公司的权益。成立公司无需得到政府部门的批准;无需具备商会或专业协会的成员身份;也无需每年汇报经营业绩。但是,外国公民必须拥有工作和居住许可,才能在瑞士长期开展业务。

瑞士法律承认下列商业实体的类型:合伙制非股份有限公司(独资、有限合伙或一般合伙)和资本型股份有限公司(股份公司(stock corporation或AG)、有限责任公司(limited liability company或GmbH))。“集体投资有限合伙”(KkK)与英语国家常见的“有限合伙” 形式相对应。被称为有限联合股份公司(GmbH&Co KG)的法律形式在德国和奥地利很常见,但在瑞士却不存在。

外国公司入驻瑞士所适合的商业实体形式取决于许多因素,包括业务的性质和时间范围、一般法律和税务条款以及管理层的战略目标(总部、生产工厂、销售办事处、财务或服务公司等)。来自外国的公司和个人被允许自行决定适合其业务的法律形式。这需要进行仔细的评估,在此期间税务因素发挥着关键作用。因此,建议在这一过程初期就聘请熟悉瑞士法律和税务制度的顾问。

 

在选择商业实体的正确形式时以下标准非常关键:

• 资本:组织或注册成立的费用、所需资本和最低资本要求

• 风险/责任:创业风险越高、或者金融投资越大,就越建议选择有限责任公司的形式

• 独立性:行动的自由可能会受到公司结构的制约

• 税金:公司或所有者的业务收入和资产将依据不同的公司结构单独或共同征税

• 社会保障:依据不同的法律形式,某些社保计划是强制性的、自愿性的或者是不存在的

 

股份公司(AG)

• 成立非股份有限公司或股份有限公司,常见类型为有限责任公司

• 设立分支机构

• 收购瑞士现有的公司(非股份有限公司或股份有限公司)

• 组建合资公司(非股份有限公司或股份有限公司)

• 结成参股或不参股的战略联盟

外国公司入驻瑞士最常见的选择是组建子公司(以股份公司或有限责任公司形式,即AG或GmbH)与分支机构。新出现的集体投资有限合伙公司对风险资本也是颇具吸引力的选择。

 

 

有限责任公司 (GmbH):推荐注册

有限责任公司(GmbH)是本身具有法人资格的独立商业实体。此类公司可由一个或多个自然人或商业实体联合成立,其设定资本(名义资本)需提前确定。每位股东以一份或多份名义股本的形式持有名义资本,名义价值至少为100瑞士法郎。名义资本总额必须至少达到2万瑞士法郎,且须全额缴付。名义股本可以很方便地进行书面转让。但是,投资资金的所有人必须写入商业注册。本质上,所有股东都有权参与公司管理,他们之中至少有一位在瑞士境内居住。

有限责任公司是股份公司的一种具有吸引力的替代形式,特别是对于中小型企业来说尤为如此。由于不要求成立董事会,因此有限责任公司的结构性花费会显着降低。另一方面则意味所有的责任都集中于董事长。依据自身的规模,有限责任公司仅需遵守有限的审计要求。与股份公司相比,有限责任公司的优势在于股本要求较低,但劣势是不能匿名:所有股东的姓名,包括那些在随后加入公司的股东的姓名,均须向公众披露。

 

瑞士的贸易类公司基本税收有以下几类

① 增值税8%(食品和书籍类是2.5%,酒店类是3.8%)

② 联邦税 8.5%,州税是根据各州政府规定来征收的(4-15%)

③ 资本利得税(国家没有征收,州级波动于 0.1%-0.5%)

④ 红利预提税35%此外特别要注意的是,瑞士当地的增值税是8%。除开政府服务没有增值税,其他都有8%的增值税